Расчет 6-НДФЛ: как отразить зарплату и отпускные за март и апрель 2020 года?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Организация (частнаямедицинская клиника, которая оказывает в основном косметологические, дерматологические услуги и узи)...Отпускные начислены и выплачены 25 марта. Заработную плату за март выплатили 27 марта.С 7 апреля клиника продолжила работу на условиях неполного рабочего времени.Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в 6 ндфл заработную плату и отпуска за март и апрель 2020г. (особенно заполнение стр.120).

  Отпускные:
  строка 100 - 25.03.2020
  строка 110 - 25.03.2020
  строка 120 - 31.03.2020
  Зарплата за март:
  строка 100 - 31.03.2020
  строка 110 - 27.03.2020
  строка 120 - 30.03.2020
  

  Цитата: Согласно пункту 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты....Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней" (далее - Указ N 206), от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" (далее - Указ N 239), а также от 28.04.2020 N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции "COVID-19" (далее - Указ N 294) с 30.03.2020 по 03.04.2020, с 04.04.2020 по 30.04.2020, а также с 06.05.2020 по 08.05.2020 включительно установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.При этом в пункте 2 Указа N 206, в пункте 4 Указа N 239 и в пункте 3 Указа N 294 перечислены организации, на которые положения данных указов в части установления нерабочих дней не распространяются....В случаеесли организация относится к организациям, перечисленным в пункте 2Указа N 206, в пункте 4 Указа N 239 и в пункте 3 Указа N 294,то суммы оплаты отпуска за март 2020 годи пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года,подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года. При этом в разделе 2 при выплате дохода в виде сумм оплаты отпуска за март 2020 год (или в виде пособий по временной нетрудоспособности) по строке 100 указывается ХХ.03.2020; по строке 110 - ХХ.03.2020; по строке 120 - 31.03.2020; по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

  Цитата: 2. Настоящий Указне распространяетсяна работников:...б)медицинскихи аптечныхорганизаций;
• Sveto4Divny, большое спасибо за помощь. Хочу еще уточнить. Косметологические услуги хоть и относятся к медицинским, но ведь это не необходимая медицинская помощь, тем более в период карантина. Может наш вид деятельности не входит в число исключений из Указов Президента РФ? 
  И не влияет ли на отражение показателя стр. 120 то, что период с 30 марта по 03 апреля объявлен по организации нерабочими оплачиваемыми днями (в соответствии с Указом № 206)?
• Цитата: Косметологические услуги хоть и относятся к медицинским, но ведь это не необходимая медицинская помощь, тем более в период карантина. Может наш вид деятельности не входит в число исключений из Указов Президента РФ?

  В указе не сказано, что исключение относится к мед. организациям, оказывающим неотложную помощь. 
  

  Цитата: И не влияет ли на отражение показателя стр. 120 то, что период с 30 марта по 03 апреля объявлен по организации нерабочими оплачиваемыми днями (в соответствии с Указом № 206)?

  В соответствии с Указом вы не должны были этого делать.
• Sveto4Divny, еще раз большое спасибо. 
  Вы развеяли все мои сомнения по заполнению 6 ндфл. Я Вам очень благодарна.